Logo-Sermatick-Inteligencia-Contable

Guía Completa para Contadores: Cómo Maximizar los Beneficios Fiscales de la Nueva Reforma Tributaria en Ecuador

21/02/2024

Puntos Relevantes para Contadores en la Reforma Tributaria del Presidente Daniel Noboa

Reforma tributaria. - Cuales son los cambios a tener en cuenta (para contadores)

La reciente reforma tributaria propuesta por el Gobierno de Daniel Noboa en Ecuador presenta una serie de beneficios fiscales que pueden ser clave para las empresas. En este boletín, proporcionaremos una guía explicando cómo aprovechar al máximo estos beneficios y las condiciones que deben tenerse en cuenta.

1. Condonación para Negocios del RIMPE

La reciente reforma tributaria del Presidente Noboa ha traído consigo una serie de medidas destinadas a aliviar la carga fiscal de diversos sectores económicos en Ecuador. Entre ellas, destaca la condonación del pago del impuesto de USD 60 para los negocios populares del Régimen Impositivo para Microempresas (RIMPE) que no realizaron este pago en el año 2022. A continuación, te guiamos a través de los pasos a seguir para aprovechar esta oportunidad.

Condonación-para-Negocios-del-RIMPE

La reciente reforma tributaria del Presidente Noboa ha traído consigo una serie de medidas destinadas a aliviar la carga fiscal de diversos sectores económicos en Ecuador. Entre ellas, destaca la condonación del pago del impuesto de USD 60 para los negocios populares del Régimen Impositivo para Microempresas (RIMPE) que no realizaron este pago en el año 2022. A continuación, te guiamos a través de los pasos a seguir para aprovechar esta oportunidad.

Paso 1: Verificar la Elegibilidad

Antes de proceder, es crucial determinar si tu negocio califica para la condonación del impuesto del RIMPE en el año 2022. Esta medida está dirigida específicamente a los negocios populares inscritos en el RIMPE que no realizaron el pago del impuesto de USD 60 durante el año fiscal mencionado.

Paso 2: Confirmar las Obligaciones Pendientes

Verifica si tu negocio tiene obligaciones pendientes de pago del impuesto de USD 60 correspondientes al año 2022. Es importante revisar detenidamente los registros contables y fiscales para asegurarte de que no se realizó el pago de este impuesto durante el período establecido.

Paso 3: No Realizar Acciones Adicionales

En caso de que tu negocio cumpla con los requisitos para la condonación del impuesto del RIMPE en el año 2022 y tenga obligaciones pendientes de pago, no es necesario realizar ninguna acción adicional. La condonación será automática y se aplicará directamente sobre las obligaciones pendientes de pago.

Paso 4: Consideraciones Importantes

Es fundamental tener en cuenta que aquellos negocios del RIMPE que ya efectuaron el pago del impuesto de USD 60 durante el año 2022 no tendrán derecho a devolución. Por lo tanto, si tu negocio realizó este pago previamente, no podrás beneficiarte de la condonación y no se realizará ninguna devolución de los fondos pagados.

Paso 5: Mantenerse Informado

Continúa monitoreando las actualizaciones y comunicados oficiales relacionados con la implementación de la reforma tributaria y cualquier cambio adicional en las regulaciones fiscales. Mantenerse informado te permitirá estar al tanto de cualquier oportunidad adicional o requisitos nuevos que puedan surgir en el futuro.

Siguiendo estos pasos, podrás aprovechar al máximo la condonación del impuesto del RIMPE para negocios populares en el año 2022, garantizando un alivio fiscal significativo para tu negocio y cumpliendo adecuadamente con tus obligaciones tributarias.

2. Deudas vencidas de GAD

¿Tienes deudas con los Gobiernos Autónomos Descentralizados (GAD), ya sea por concepto de impuestos vehiculares u otras obligaciones administrativas? ¡Esta es tu oportunidad! Aquí te detallamos los pasos a seguir para aprovechar al máximo esta condonación.

Deudas-Vencidas-de-GAD

Paso 1: Verificar las Deudas Vencidas

El primer paso es verificar si tienes deudas vencidas con los GAD, incluyendo municipios, prefecturas y juntas parroquiales. Esto puede incluir impuestos vehiculares atrasados u otras obligaciones fiscales pendientes de pago.

Paso 2: Esperar la Emisión de la Ordenanza Local

Para definir los detalles de la condonación, los gobiernos locales deberán emitir una ordenanza en un plazo máximo de 45 días contados desde el 20 de diciembre de 2023. Esta ordenanza establecerá las condiciones específicas para acogerse al beneficio de condonación de intereses y multas.

Paso 3: Pago del Capital de la Deuda

Una vez que se emita la ordenanza local, los ciudadanos tendrán un plazo máximo de 150 días o cinco meses a partir de la expedición de la misma para pagar el capital de la deuda. Es importante cumplir con este plazo para poder beneficiarse de la condonación de intereses y multas.

Paso 4: Revisar Normativa Adicional de la ANT y Prefecturas

Además de la ordenanza local, la Agencia Nacional de Tránsito (ANT), el Servicio Público para Accidentes de Tránsito y las Prefecturas también podrán aplicar una condonación similar. Estas entidades deberán emitir su normativa correspondiente en un plazo de 45 días para la aplicación del beneficio.

Paso 5: Cumplir con los Requisitos y Plazos

Es fundamental cumplir con todos los requisitos y plazos establecidos por las autoridades locales y otras entidades competentes. Esto incluye el pago oportuno del capital de la deuda dentro del plazo establecido y el cumplimiento de cualquier otro requisito especificado en la ordenanza local o normativa emitida por la ANT y las Prefecturas.

Siguiendo estos pasos, podrás aprovechar al máximo la condonación de intereses y multas para tus deudas vencidas con los Gobiernos Autónomos Descentralizados (GAD), garantizando un alivio financiero significativo y cumpliendo adecuadamente con tus obligaciones tributarias. No dudes en consultar con las autoridades locales o profesionales contables para obtener orientación adicional sobre cómo proceder en tu caso específico.

3. Condonación de intereses de deuda Educativa

 ¿Sigue pagando tu educación? Ahora el estado te permite condonar esa deuda. Si deseas aprovechar al máximo esta oportunidad, sigue estos pasos detallados:

Paso 1: Verificar la Elegibilidad

Antes de proceder, verifica si tienes deudas de créditos educativos vencidos otorgados por instituciones públicas, el Instituto Ecuatoriano de Crédito Educativo (IECE) o el Instituto de Fomento al Talento Humano (IFTH), actualmente bajo la responsabilidad de la Secretaría de Educación Superior, Ciencia, Tecnología e Innovación (Senescyt).

Paso 2: Preparar el Pago del 50% de la Deuda

Una vez confirmada tu elegibilidad, prepárate para pagar el 50% de la deuda en un plazo de 150 días o cinco meses, luego del período de gracia de un año que se otorgará. Asegúrate de contar con los fondos necesarios para cumplir con este requisito dentro del plazo establecido.

Paso 3: Presentar la Solicitud a Senescyt

Dentro del plazo de 60 días contados desde el 20 de diciembre de 2023, presenta una solicitud a la Senescyt para acogerte a la remisión de intereses y recargos por tus deudas educativas vencidas. Asegúrate de proporcionar toda la información requerida y seguir los procedimientos establecidos por la Senescyt para este fin.

Paso 4: Cumplir con los Plazos y Requisitos

Es fundamental cumplir con todos los plazos y requisitos establecidos por la Senescyt para beneficiarte de la condonación de tus deudas educativas. Esto incluye realizar el pago del 50% de la deuda dentro del plazo indicado y presentar la solicitud dentro del período establecido.

Paso 5: Monitorear el Proceso

Una vez que hayas completado los pasos anteriores, mantente atento a cualquier comunicación o notificación de la Senescyt con respecto al estado de tu solicitud y el proceso de condonación de tus deudas educativas. Si surge alguna pregunta o inquietud, no dudes en comunicarte con la Senescyt para obtener orientación adicional.

 

Siguiendo estos pasos, podrás aprovechar al máximo la oportunidad de condonación de intereses y recargos por tus deudas educativas vencidas, aliviando tu carga financiera y cumpliendo con tus obligaciones de manera efectiva.

4. Devolución del IVA en proyectos inmobiliarios

¿Tu empresa tiene proyecto inmobiliario? Ahora puedes solicitar la devolución del Impuesto al Valor Agregado (IVA). Si estás interesado en aprovechar este beneficio, sigue estos pasos detallados:

Devolución-del-IVA-en-Proyectos-Inmobiliarios

Paso 1: Esperar el Reglamento de la Ley y la Resolución del SRI

El primer paso es esperar a que se emita el reglamento de la ley por parte de las autoridades competentes y posteriormente una resolución por parte del Servicio de Rentas Internas (SRI). Estos documentos proporcionarán detalles específicos sobre cómo acogerse al beneficio de devolución del IVA y los requisitos necesarios.

Paso 2: Registrar el Proyecto Inmobiliario

Una vez que se haya emitido el reglamento de la ley y la resolución del SRI, asegúrate de registrar tu proyecto inmobiliario en el Ministerio de Vivienda o la entidad correspondiente. Este paso es crucial para poder beneficiarte de la devolución del IVA y deberías prestar especial atención a los detalles y requisitos proporcionados en el reglamento.

Paso 3: Presentar Facturas Emitidas después del 20 de Diciembre de 2023

Para poder solicitar la devolución del IVA, asegúrate de que las facturas de tus compras de bienes y servicios para la construcción de proyectos inmobiliarios o viviendas sean emitidas a partir del 20 de diciembre de 2023. Estas facturas serán fundamentales para respaldar tu solicitud de devolución.

Paso 4: Obtener Crédito Tributario en Lugar de Devolución en Efectivo

Es importante tener en cuenta que la devolución del IVA no se realizará en efectivo. En su lugar, se otorgará en forma de crédito tributario, lo que significa que podrás utilizar el valor de la devolución para pagar otros impuestos.

Siguiendo estos pasos, podrás aprovechar al máximo la oportunidad de devolución del IVA para tus proyectos inmobiliarios, maximizando tus beneficios fiscales y facilitando el desarrollo de nuevas construcciones en Ecuador. Recuerda mantener un seguimiento cercano de los desarrollos regulatorios y cumplir con todos los requisitos establecidos para garantizar una solicitud exitosa y una devolución efectiva del IVA.

5. Amnistía a deudores

¿Tienes deudas con el SRI?. Aqui toda la información sobre la amnistía a deudores del Servicio de Rentas Internas (SRI). Si te encuentras en esta situación, sigue estos pasos detallados para aprovechar al máximo esta oportunidad:

Amnistía-a-Deudores

Paso 1: Identificar tus Deudas Pendientes con el SRI

El primer paso es identificar todas las deudas vencidas que tengas pendientes con el Servicio de Rentas Internas. Esto incluye intereses, multas y recargos asociados con tus obligaciones tributarias.

Paso 2: Realizar el Pago Completo de tus Deudas

De acuerdo con la ley, para ser elegible para la condonación del 100% de intereses, multas y recargos, debes pagar la totalidad de tus deudas vencidas a partir de la fecha de publicación de la Ley en el Registro Oficial. Asegúrate de realizar este pago en su totalidad dentro del plazo máximo de 150 días o cinco meses, contados a partir del 20 de diciembre de 2023.

Paso 3: Verificar Restricciones y Elegibilidad

Es importante tener en cuenta que existen ciertas restricciones para acceder a esta condonación tributaria. La ley especifica que los familiares del Presidente hasta el cuarto grado de consanguinidad y segundo de afinidad, así como ciertos asambleístas nacionales y provinciales, no pueden acogerse a esta amnistía. Verifica si te encuentras dentro de estas restricciones antes de proceder con el pago de tus deudas.

Paso 4: Solicitar la Condición de Deuda Pagada

Una vez que hayas completado el pago de tus deudas pendientes, asegúrate de obtener la documentación correspondiente que certifique que has cumplido con tus obligaciones tributarias. Esta documentación será crucial para demostrar que cumples con los requisitos para la condonación del 100% de intereses, multas y recargos.

Siguiendo estos pasos, podrás aprovechar al máximo la amnistía a deudores del SRI y aliviar tu carga financiera. Recuerda cumplir con todos los plazos y requisitos establecidos por la ley para garantizar una solicitud exitosa y obtener el beneficio completo de esta medida implementada por el gobierno de Ecuador.

6. Incentivos para la creación de nuevas plazas de empleo

Conoce más sobre el incentivo para la creación de nuevas plazas de empleo. Si eres un empleador interesado en aprovechar estos beneficios, sigue estos pasos detallados para asegurarte de obtener todas las deducciones disponibles:

Incentivos-para-la-Creación-de-Nuevas-Plazas-de-Empleo

Paso 1: Generar Incremento Neto de Plazas de Trabajo

El primer paso es comenzar a crear nuevas plazas de trabajo durante el año fiscal 2024. Estas nuevas contrataciones deben generar un incremento neto en el número total de empleados de tu empresa.

Paso 2: Identificar Categorías de Empleo Elegibles

La ley especifica diferentes categorías de empleo que son elegibles para deducciones adicionales. Estas incluyen empleo para jóvenes de entre 18 y 29 años, personas obligadas a pagar pensiones alimenticias, jóvenes graduados o egresados de instituciones educativas, empleo en los sectores de construcción y agricultura, y empleo para personas que han cumplido con una pena privativa de libertad superior a un año.

Paso 3: Calcular Deducciones Adicionales

Una vez que hayas identificado las categorías de empleo elegibles, calcula las deducciones adicionales correspondientes a cada una de ellas. Según la ley, estas deducciones pueden ser del 50% o del 75% respecto del gasto de salarios sobre los que se haya aportado a la seguridad social, dependiendo de la categoría de empleo y del tipo de incremento neto de plazas de trabajo generado.

Paso 4: Registrar y Documentar las Contrataciones

Es importante mantener un registro detallado de todas las nuevas contrataciones realizadas durante el año fiscal 2024, así como de los empleados que cumplen con los criterios de elegibilidad para las deducciones adicionales. Asegúrate de documentar adecuadamente estos registros para respaldar tu declaración de impuestos.

Paso 5: Declarar las Deducciones en abril de 2025

Las deducciones por la creación de nuevas plazas de empleo se aplicarán cuando declares el impuesto sobre la renta en abril de 2025. En este momento, podrás reclamar todas las deducciones adicionales correspondientes a las nuevas contrataciones realizadas durante el año fiscal 2024.

Siguiendo estos pasos, podrás aprovechar al máximo los incentivos fiscales para la creación de empleo establecidos por la nueva reforma tributaria. Recuerda cumplir con todos los requisitos y plazos establecidos por la ley para garantizar que obtengas todas las deducciones disponibles y maximices los beneficios para tu empresa y tus empleados.

7. Para grandes contribuyentes

¿Tu empresa es un gran contribuyente? Si eres una empresa catalogada como gran contribuyente y deseas aprovechar al máximo estas medidas, sigue esta guía detallada paso a paso:

Paso 1: Conocer la Resolución del SRI

El Servicio de Rentas Internas (SRI) emitirá una resolución que establecerá el porcentaje de los ingresos que las empresas catalogadas como grandes contribuyentes deberán autorretener cada mes y transferir al SRI. Es importante estar al tanto de esta resolución para conocer tus obligaciones tributarias específicas.

Paso 2: Determinar la Autorretención

El porcentaje de autorretención se determinará en función de la tasa impositiva efectiva que corresponda a tu sector económico, según lo establecido por la ley tributaria. Asegúrate de calcular correctamente este porcentaje para cumplir con tus obligaciones tributarias de manera adecuada.

Paso 3: Realizar la Autorretención Mensual

Una vez que conozcas el porcentaje de autorretención correspondiente a tu empresa, deberás realizar esta retención de ingresos cada mes y transferirla al SRI dentro de los plazos establecidos por la ley. Recuerda que esta autorretención se basa en tus ingresos mensuales y debe ser calculada con precisión.

Paso 4: Revisar el Exceso de Autorretención

En caso de que la cantidad autorretenida sea mayor que el impuesto que efectivamente debías pagar, el exceso de autorretención se convertirá en crédito tributario para tu empresa. Este crédito se podrá aplicar en la declaración de Impuesto a la Renta correspondiente al año 2025, lo que puede representar un beneficio significativo para tus finanzas empresariales.

Paso 5: Adaptarse a los Cambios en el Sistema del SRI

Ten en cuenta que la implementación de estas medidas puede requerir cambios en el sistema del SRI, especialmente en lo que respecta al formulario de retenciones del Impuesto a la Renta. Asegúrate de estar al tanto de cualquier actualización o modificación en el proceso de declaración de impuestos para cumplir con tus obligaciones de manera adecuada.

Siguiendo estos pasos, podrás aprovechar al máximo las retenciones a los grandes contribuyentes establecidas por la nueva reforma tributaria. Recuerda mantener un cumplimiento riguroso de tus obligaciones fiscales y estar al tanto de cualquier actualización o cambio en la legislación tributaria para garantizar el éxito de tu empresa en el cumplimiento de sus responsabilidades fiscales.

7. Retenciones a los Grandes Contribuyentes